Расчёт налога УСН 6%

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.


Блок: 1/6 | Кол-во символов: 246
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.

Блок: 2/6 | Кол-во символов: 571
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317

Как рассчитывается


Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%). Затем в обоих случаях из рассчитанного налога вычитаются фактически уплаченные авансовые платежи (если только это не расчет за первый квартал).

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 531
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-usn/

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, т. е. за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течении первого квартала 2019 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 7 338,50 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 1 721 рубль.

Итого ваш вычет за года составит 9 059,50 рублей.

3. 30 000 — 9 059,50 = 20 940,50 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2019 года. 

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 18 119 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 39 059,50 = 14 940,50 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 721 рублей и 7 338,50 рублей, указанные п.2 Примера. В 2019 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

Для фиксированных взносов в 2019 году, при годовом доходе менее 300 000 рублей на пенсионное страхование определен размер 29 354 рублей, для взносов на медицинское страхование – 6 884 рубля. Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 721 рублей и 7 338,50 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2018 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5840 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2018 и в 2019 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2018 и 2019 года – до и до года, соответственно.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

  1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
  2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 7 338,50 + 1 721 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
  3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 7 338,50 + 1 721 + 15 000 = 24 059,50 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
  4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
  5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Блок: 5/8 | Кол-во символов: 3454
Источник: http://tbis.ru/nalogi/kak-rabotat-na-usn-dohody-6

КБК


КБК для уплаты авансовых платежей и налогов в 2019 году такие же, как и в предыдущем: УСН «Доходы» – 182 1 1000 110, УСН «Доходы минус расходы» и минимальный налог (теперь платятся на один КБК) – 182 1 1000 110.

Более подробную информацию читайте на страницах об УСН, расчете авансовых платежей и налогов УСН, а также расчете минимального налога.

Блок: 4/4 | Кол-во символов: 363
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-usn/

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.

Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:

420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.

40 000 * 3 = 120 000 рублей.

Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:

120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:

25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды. 

Блок: 5/6 | Кол-во символов: 1524
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/317

Штрафы за неуплату налога

За неуплату налога УСН “Доходы”, как и на других налоговых режимах, предусмотрены штрафные санкции. Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования и рассчитывается по следующей формуле: сумма долга х 7.75% (ставка рефинансирования на ) х 1/300 х количество дней просрочки. Например, предприниматель просрочил уплату годового налога из нашего примера — 22 140,5 рублей — на 50 дней. Получается, что за это время будет начислены пени в размере 285,98 рублей (22 140,5 х 7,75% х 1/300 х 50).

Блок: 8/8 | Кол-во символов: 551
Источник: https://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov/

Как перейти на “упрощенку”

Процедура простая и заключается в подаче соответствующего заявления в налоговую инспекцию. Но сразу стоит разделить предпринимателей на тех, кто только регистрируется в качестве ИП, и предпринимателей с действующим бизнесом. Первые могут подать заявление о переходе на УСН “Доходы” во время регистрации в качестве ИП. Основное условие — предпринимательская деятельность должна предусматривать возможность перехода на выбранный режим. Если она соответствует, то подать заявку можно как непосредственно при регистрации, так и в течение одного месяца с даты регистрации ИП. Если не сделать это в указанный период, то ИП автоматически ведет деятельность на общем режиме налогообложения с необходимостью вести бухгалтерский учет и отчитываться по нескольким налогам.

Индивидуальные предприниматели, уже ведущие бизнес на любом другом налоговом режиме (к их числу относятся и те, кто не успел подать заявление о переходе в первый месяц после регистрации) также могут подать заявление в регистрирующий орган, но перейдут на “упрощенку” только с 1 января следующего года. При этом число критериев, которым они должны соответствовать, значительно больше. Во-первых, его деятельность, как и в случае с применением спецрежима при регистрации ИП, должна предусматривать возможность перехода на выбранный спецрежим. Во-вторых, численность нанятых сотрудников должна быть меньше 100 человек. И, в-третьих, годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей. Если бизнесмен не соответствует одному из этих условий, то в переходе на УСН будет отказано.

Блок: 7/8 | Кол-во символов: 1571
Источник: https://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov/

Тоже может быть полезно:


Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Блок: 8/8 | Кол-во символов: 274
Источник: http://tbis.ru/nalogi/kak-rabotat-na-usn-dohody-6

Кол-во блоков: 10 | Общее кол-во символов: 9085
Количество использованных доноров: 4
Информация по каждому донору:

  1. https://www.b-kontur.ru/enquiry/317: использовано 3 блоков из 6, кол-во символов 2341 (26%)
  2. https://fingu.ru/blog/usn-dohody-6-protsentov/: использовано 2 блоков из 8, кол-во символов 2122 (23%)
  3. http://tbis.ru/nalogi/kak-rabotat-na-usn-dohody-6: использовано 2 блоков из 8, кол-во символов 3728 (41%)
  4. https://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-usn/: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 894 (10%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.