Что за налог НДС: освещаем детально

Речь идет об НДС – налоге, включаемом в цену любого товара или услуги. Узнать, какую сумму с покупки получает казна, можно по чеку, выданному магазином. Налог на добавленную стоимость (именно так расшифровываются три загадочные буквы) выделен в нем отдельной строкой.


Блок: 1/5 | Кол-во символов: 267
Источник: https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/nds-chto-eto-takoe-poschitat-stavkoj-18-20-summy.html

Откуда взялся НДС

Почти сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

На сегодняшний день ставка налога в России составляет всем известные восемнадцать процентов. Она распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Блок: 2/10 | Кол-во символов: 859
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Зачем нужен НДС


Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

  • При продаже производственного сырья;
  • При продаже готового продукта в розничную сеть;
  • При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 938
Источник: https://NdsKalkulyator.ru/chto-takoe-nds/

Кто платит НДС?

Размер НДС всегда указывается в фискальных документах – чеках, поэтому физические лица часто задаются вопросом: зачем им эта информация? В рамках действующего законодательства плательщиков несколько:

  • компании, предприятия, фирмы любых организационных фирм, включая ООО, ПАО, НАО;
  • банки, финансовые организации и страховщики;
  • ИП, ведущие бизнес – чаще всего они, конечно, применяют специальные режимы;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ;
  • некоммерческие компании, ведущие хозяйственную деятельность.

На самом же деле здесь указаны лишь налоговые агенты – лица, которые обязаны исчислять и передавать НДС в казну. Сами же деньги платят потребители: организации и физические лица, мы с вами, наценка входит в итоговую стоимость изделий, предлагаемых к реализации.

Блок: 3/6 | Кол-во символов: 801
Источник: https://personmoney.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-i-dlya-chego-on-nuzhen/

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

  • Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
  • Банками, страховыми организациями;
  • Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
  • Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 1453
Источник: https://NdsKalkulyator.ru/chto-takoe-nds/

Элементы НДС


Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Блок: 2/8 | Кол-во символов: 3791
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Куда идет налог на добавочную стоимость?

НДС перечисляется в бюджет страны и составляет около 50% от всех поступлений по сборам. Деньги расходуются на следующие государственные и национальные цели:

  • социальная политика, образование, оказание медицинских услуг;
  • оборона и защита суверенитета, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
  • решение общегосударственных и экономических вопросов;
  • защита экологической обстановки;
  • развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
  • выплаты национального долга;
  • трансферты в другие бюджеты – дотации, субсидии, субвенции в региональный и местный бюджет.

Таким образом, расходы государства, финансируемые из федерального бюджета, осуществляются на средства, полученные, в том числе, от уплаты НДС.

Блок: 4/6 | Кол-во символов: 735
Источник: https://personmoney.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-i-dlya-chego-on-nuzhen/

Изменения и свежие новости

Государственной думой РФ летом 2018 года был принят в третьем чтении законопроект о повышении ставки НДС до 20%. Соответственно, изменениям подвергнется глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». НДС в 2018 году пока по-прежнему составляет 18%, однако после вступления закона в силу (документу требуется подпись президента РФ) в 2019 году налог вырастет на 2%.

В этом случае ставка налога на добавленную стоимость в России догонит или даже превысит аналогичные во многих развитых странах. Так, например, в Великобритании и Франции ставка НДС составляет 20%, а в Германии 19. В таких государствах как США, Канада и Япония НДС вообще не применяется, вместо него действует налог с продаж.

Закон о повышении ставки НДС в 2018 году до 20% – официальный текст

Блок: 4/5 | Кол-во символов: 791
Источник: https://novocom.org/finansy/dengi/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-chto-eto-za-nalog-i-dlya-chego-on-nuzhen

Виды НДС

  • 0%
  • 10%
  • 18%

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши бизнеса, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 18 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Блок: 5/10 | Кол-во символов: 799
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Популярные вопросы


Можно еще раз простыми словами, для чайников, что такое НДС?

Если совсем упростить формулировку, то налог на добавленную стоимость можно определить как налог с «накрутки» – прибыли продавца и производителя.

НДС налог федеральный или региональный?

В соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ НДС является федеральным налогом, то есть, регионам не предоставлено право издавать по вопросам его регулирования отдельные законодательные акты.

НДС в России в 2018 году сколько процентов составляет?

В 2018 году общая ставка НДС в России составляет 18%. Кроме того, действуют льготные ставки 0% и 10% для реализации определенных видов товаров. В 2019 году НДС вырастет до 20% в соответствии с проектом закона, который приняла Госдума и должен подписать Президент РФ.

Блок: 5/5 | Кол-во символов: 855
Источник: https://novocom.org/finansy/dengi/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-chto-eto-za-nalog-i-dlya-chego-on-nuzhen

Операции подлежащие обложению НДС

  • Импорт любого товара
  • Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда
  • Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.

Блок: 6/10 | Кол-во символов: 225
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

НДС при импорте


При ввозе товаров на территорию РФ импортеры платят на таможне НДС, который рассчитывается в составе таможенных платежей (ст. 318 Таможенного кодекса РФ). Исключение – ввоз товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан, в этих случаях уплата НДС оформляется в налоговой инспекции на территории России.

Обратите внимание, что при ввозе товаров на территорию России, НДС платят все импортеры, в том числе работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), и те, кто освобожден от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.

Ставка НДС при импорте равна 10% или 18%, в зависимости от вида товаров. Исключением являются товары, указанные статье 150 НК РФ, при ввозе которых НДС не взимается. Налоговая база, на которую будет начисляться НДС при ввозе товаров, рассчитывается как общая сумма таможенной стоимости товаров, таможенной пошлины и акциза (для подакцизных товаров).

Блок: 6/8 | Кол-во символов: 897
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

С каких процессов не взимается НДС

  • Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
  • Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
  • Инвестирование.
  • Реализация земельных участков.
  • Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Блок: 7/10 | Кол-во символов: 285
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

НДС при УСН


Хотя упрощенцы не являются плательщиками НДС, но вопросы, связанные с этим налогом, тем не менее, в их деятельности возникают.

Прежде всего, почему налогоплательщики на ОСНО не хотят работать с поставщиками на УСН? Ответ здесь такой – поставщик на УСН не может выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, из-за чего покупатель на ОСНО не сможет применить налоговый вычет на сумму входного НДС. Выход здесь возможен в снижении продажной цены, ведь в отличие от поставщиков на общей системе налогообложения, упрощенцы не должны начислять НДС при реализации.

Иногда упрощенцы все-таки выписывают покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, что обязывает их уплатить этот НДС и сдать декларацию. Судьба такой счет-фактуры может оказаться спорной. Инспекции часто отказывают покупателям в получении налогового вычета, ссылаясь на то, что упрощенцы не являются плательщиками НДС (при этом НДС-то ими реально уплачен). Правда, большинство судов в таких спорах поддерживает право покупателей на вычет НДС.

Если же наоборот – упрощенец покупает товар у поставщика, работающего на ОСНО, то он оплачивает НДС, на который не может получить вычет. Зато, согласно статье 346.16 НК РФ, налогоплательщик на упрощенной системе может учесть входной НДС в своих расходах. Касается это, правда, только плательщиков УСН Доходы минус расходы, т.к. на УСН Доходы никакие расходы не учитывают.

Блок: 7/8 | Кол-во символов: 1383
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Способы начисления НДС

  1. Вычитание. В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.
  2. Сложение. В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Блок: 8/10 | Кол-во символов: 518
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Декларация по НДС и уплата налога

Декларацию по НДС нужно сдавать по итогам каждого квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, то есть, не позднее 25-го апреля, июля, октября и января соответственно. Отчетность принимается только в электронном виде, если она представлена на бумажном носителе, то не считается представленной. Начиная с отчета за года декларация по НДС подается по обновленной форме (в ред. Приказа ФНС от N ММВ-7-3/[email protected]).

Порядок оплаты НДС отличается от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчетный квартал, нужно разделить на три равные части, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала. Например, по итогам первого квартала сумма НДС к уплате составила 90 тыс. рублей. Сумму налога делим на три равные части по 30 тыс. рублей, и уплачиваем в следующие сроки: не позднее 25 апреля, мая, июня соответственно.

Обращаем внимание всех ООО — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

Блок: 8/8 | Кол-во символов: 1406
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же из себя представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  1. Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.
  2. У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  3. Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Блок: 9/10 | Кол-во символов: 2185
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Итог

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

О «Возмещение НДС» можете прочитать здесь.

Блок: 10/10 | Кол-во символов: 576
Источник: http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami

Кол-во блоков: 24 | Общее кол-во символов: 27265
Количество использованных доноров: 6
Информация по каждому донору:

  1. http://businessmens.ru/article/nds—dlya-chaynikov-chto-eto-takoe-prostymi-slovami: использовано 7 блоков из 10, кол-во символов 5447 (20%)
  2. https://personmoney.ru/chto-takoe-nds-prostymi-slovami-i-dlya-chego-on-nuzhen/: использовано 3 блоков из 6, кол-во символов 4463 (16%)
  3. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds: использовано 5 блоков из 8, кол-во символов 8105 (30%)
  4. https://NdsKalkulyator.ru/chto-takoe-nds/: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 2391 (9%)
  5. https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/nds-chto-eto-takoe-poschitat-stavkoj-18-20-summy.html: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 3519 (13%)
  6. https://novocom.org/finansy/dengi/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds-chto-eto-za-nalog-i-dlya-chego-on-nuzhen: использовано 3 блоков из 5, кол-во символов 3340 (12%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.