Как снизить ЕСН — изучаем детально


Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Блок: 1/12 | Кол-во символов: 279
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Содержание

«Íåòðóäîâûå» ïðåìèè è ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü

ÅÑÍ íå íà÷èñëÿåòñÿ òîëüêî íà òå ïðåìèè, êîòîðûå íå ó÷èòûâàþò â öåëÿõ íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè. Ê íèì îòíîñÿòñÿ «íåòðóäîâûå» ïðåìèè â ñâÿçè ñ ïðàçäíè÷íûìè è þáèëåéíûìè äàòàìè, íàïðèìåð ê 8 Ìàðòà, êî Äíþ ñòðîèòåëÿ, â ñâÿçè ñ 50-ëåòèåì ñîòðóäíèêà. Îíè íå ìîãóò ñ÷èòàòüñÿ íà÷èñëåíèÿìè ñòèìóëèðóþùåãî õàðàêòåðà, ïðåäóñìîòðåííûìè ï. 2 ñò. 255 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. Åñëè ôèðìà ïî ñîáñòâåííîé èíèöèàòèâå íå ó÷ëà ïðåìèè â íàëîãîâîì ó÷åòå, òî ýòîãî åùå íå äîñòàòî÷íî, ÷òîáû íå ïëàòèòü ÅÑÍ (ï. 3 Èíôîðìàöèîííîãî ïèñüìà Ïðåçèäèóìà ÂÀÑ ÐÔ îò 14 ìàðòà 2006 ã. N 106). Íàïðèìåð, åñëè ðàáîòíèê ïîîùðåí çà äëèòåëüíûé ñòàæ ðàáîòû íà äàííîì ïðåäïðèÿòèè, òî ýòó âûïëàòó íóæíî ñ÷èòàòü ïðåìèåé çà ïðîèçâîäñòâåííûå ðåçóëüòàòû è íà÷èñëèòü ÅÑÍ.

Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü ðàáîòíèêàì òàêæå â ñîñòàâ ðàñõîäîâ ïî íàëîãó íà ïðèáûëü íå âêëþ÷àåòñÿ (ï. 23 ñò. 270 ÍÊ ÐÔ), à çíà÷èò, íå ïðèâîäèò ê íà÷èñëåíèÿì ÅÑÍ. Ýòè âûâîäû ïîääåðæàë Ìèíôèí Ðîññèè â Ïèñüìå îò 19 ÿíâàðÿ 2007 ã. N 03-04-06-02/2.

Блок: 2/13 | Кол-во символов: 992
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

ЕСН в 2019-2020 году: зачем нужен


Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019-2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Блок: 2/12 | Кол-во символов: 832
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Ðàáîòíèê — «ïðåäìåò àðåíäû»

Íåñìîòðÿ íà àêòèâíîå ñîïðîòèâëåíèå êîíòðîëèðóþùèõ îðãàíîâ, êîìïàíèè íå ñïåøàò îòêàçûâàòüñÿ îò ïðàêòèêè àóòñòàôôèíãà. Ýòîò ñïîñîá àêòóàëåí äëÿ òåõ ôèðì, êîòîðûå ïðèìåíÿþò îáùèé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ, è çàêëþ÷àåòñÿ îí â ñëåäóþùèõ äåéñòâèÿõ. Ñîçäàåòñÿ êîìïàíèÿ íà «óïðîùåíêå», êîòîðàÿ ïî íîðìå ï. 2 ñò. 346.11 Íàëîãîâîãî êîäåêñà íå óïëà÷èâàåò ÅÑÍ. Çàòåì êîìïàíèÿ íà îáùåé ñèñòåìå ïåðåâîäèò ê «óïðîùåíöó» ñâîèõ ðàáîòíèêîâ, à îí, â ñâîþ î÷åðåäü, ñäàåò åé ýòèõ ðàáîòíèêîâ «â àðåíäó». Çà ñ÷åò «àðåíäíûõ ïëàòåæåé» óïëà÷èâàþòñÿ çàðïëàòà, âçíîñû â Ïåíñèîííûé ôîíä, ÔÑÑ è åäèíûé íàëîã â ñâÿçè ñ ïðèìåíåíèåì ÓÑÍ.  ðåçóëüòàòå ÅÑÍ íå ïëàòèò íè ïåðâàÿ, íè âòîðàÿ îðãàíèçàöèÿ.

×òîáû íàëîãîâèêè íå çàïîäîçðèëè ïðèìåíåíèå ñõåìû, êîòîðàÿ ñîçäàíà òîëüêî â öåëÿõ ìèíèìèçàöèè íàëîãîîáëîæåíèÿ, íóæíî, ÷òîáû îðãàíèçàöèÿ íà ÓÑÍ çàíèìàëàñü êàêèìè-ëèáî åùå âèäàìè äåÿòåëüíîñòè êðîìå àóòñòàôôèíãà è ðàáîòàëà ñ äðóãèìè êîíòðàãåíòàìè.

Блок: 3/13 | Кол-во символов: 931
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Кто платит, каков объект налогообложения


Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Блок: 3/12 | Кол-во символов: 767
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Äèâèäåíäû âìåñòî çàðïëàòû

Äèâèäåíäû âûïëà÷èâàþò íå ÷åðåç îñíîâíóþ, à ÷åðåç ñïåöèàëüíî ñîçäàííóþ äëÿ ýòîé öåëè êîìïàíèþ. Äîëè â íåé ïî íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè ïðîäàþò òåì ñâîèì ðàáîòíèêàì, îïòèìèçàöèÿ «çàðïëàòíûõ» íàëîãîâ êîòîðûõ èìååò íàèáîëüøèé ñìûñë. Çàòåì ïðèáûëü èç ïåðâîé êîìïàíèè ïåðåâîäÿò âî âòîðóþ è ðàñïðåäåëÿþò â ôîðìå äèâèäåíäîâ. Êàê èçâåñòíî, ñ äèâèäåíäîâ ÅÑÍ íå âûïëà÷èâàåòñÿ íà îñíîâàíèè ï. 1 ñò. 236 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. ×òîáû âûãîäà îò îïòèìèçàöèè ÅÑÍ íå êîìïåíñèðîâàëàñü íàëîãîì íà ïðèáûëü, âòîðóþ êîìïàíèþ öåëåñîîáðàçíî ïåðåâåñòè íà ñïåöèàëüíûé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ.

Блок: 4/13 | Кол-во символов: 581
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019-2020 году


Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019-2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2019 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Блок: 4/12 | Кол-во символов: 1648
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Èíäèâèäóàëüíûé ïðåäïðèíèìàòåëü — ïàíàöåÿ îò ÅÑÍ

Âûïëàòû èíäèâèäóàëüíûì ïðåäïðèíèìàòåëÿì (ÈÏ) íå ñ÷èòàþòñÿ îáúåêòîì íàëîãîîáëîæåíèÿ ÅÑÍ íà îñíîâàíèè ï. 1 ñò. 236 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. Òàê, âîçíàãðàæäåíèå çà ðàáîòû èëè óñëóãè ÈÏ íà÷èñëÿåòñÿ èñõîäÿ èç óñëîâèé äîãîâîðà ïîäðÿäà. Ðèñê ïðèâëå÷åíèÿ ÈÏ «âçàìåí» øòàòíîãî ðàáîòíèêà ñîñòîèò â òîì, ÷òî íàëîãîâûå îðãàíû ïûòàþòñÿ óñìîòðåòü â ïîäðÿäíûõ îòíîøåíèÿõ ñ ÈÏ ïðèçíàêè òðóäîâûõ îòíîøåíèé. À ýòî ãðîçèò ïåðåêâàëèôèêàöèåé ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî äîãîâîðà â òðóäîâîé è äîíà÷èñëåíèÿìè ÅÑÍ. Îòñþäà ñëåäóåò âûâîä: äîãîâîð ñ ÈÏ íóæíî îòðàáîòàòü ñ îñîáîé òùàòåëüíîñòüþ.

Ìåæäó òåì ÈÏ âïðàâå âûáðàòü «óïðîùåíêó», è òîãäà íàëîãîâàÿ ýêîíîìèÿ íà «çàðïëàòíûõ» íàëîãàõ î÷åâèäíà. Íî äàæå åñëè ÈÏ ïðèìåíÿåò îáùèé ðåæèì íàëîãîîáëîæåíèÿ, òî ñòàâêè ïî ÅÑÍ ó íåãî íèæå, ÷åì ó íàëîãîïëàòåëüùèêà-îðãàíèçàöèè (ï. 3 ñò. 241 ÍÊ ÐÔ). Ìàêñèìàëüíàÿ ñòàâêà ÅÑÍ äëÿ ÈÏ — 10 ïðîöåíòîâ.

Блок: 5/13 | Кол-во символов: 892
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Особенности расчетов для ИП


Сколько процентов ЕСН в 2019-2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Блок: 5/12 | Кол-во символов: 875
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Äåëèì äîõîäû íà îêëàä è ïðîöåíòû

Ïðîöåíòû ìîãóò âûïëà÷èâàòüñÿ, íàïðèìåð, ïî âåêñåëÿì è îáëèãàöèÿì. ×òîáû äîáèòüñÿ ìàêñèìàëüíîé ýôôåêòèâíîñòè îò ýòîãî ñïîñîáà, ñîçäàþò äîïîëíèòåëüíóþ êîìïàíèþ, êîòîðàÿ ïî íîìèíàëüíîé ñòîèìîñòè ïåðåäàñò ñîáñòâåííûé ïðîöåíòíûé âåêñåëü òîé êîìïàíèè, â êîòîðîé òðóäÿòñÿ «âûñîêîçàðïëàòíûå» ñîòðóäíèêè. Çàòåì ôèðìà çàêëþ÷àåò ñî ñâîèì ñîòðóäíèêîì äîãîâîð êóïëè-ïðîäàæè âåêñåëÿ ïî íîìèíàëó è ïåðåäàåò åìó âåêñåëü.  êîíöå âåêñåëüíîãî ñðîêà ñîòðóäíèê ïðåäúÿâëÿåò åãî ê ïîãàøåíèþ ïåðâîé êîìïàíèè è ïîëó÷àåò íîìèíàëüíóþ ñòîèìîñòü âåêñåëÿ è ïðîöåíòû, à çàòåì ðàñïëà÷èâàåòñÿ ñî ñâîåé îðãàíèçàöèåé çà âåêñåëü.

 ýòîì ñëó÷àå ÅÑÍ ñ ïðîöåíòîâ íå ïëàòèòñÿ, ïîòîìó ÷òî òàêèå âûïëàòû íå ÿâëÿþòñÿ âîçíàãðàæäåíèåì çà òðóä èëè çà îêàçàííûå óñëóãè. Íî íóæíî, ÷òîáû ðàñõîäû îò ñîäåðæàíèÿ âåêñåëüíîé êîìïàíèè íå ïåðåêðûëè âûãîäó îò îïòèìèçàöèè ÅÑÍ. Ñòîèò ïîìíèòü, ÷òî ñóììà ïðîöåíòîâ óìåíüøàåò íàëîã íà ïðèáûëü â ïðåäåëàõ íîðìàòèâîâ, óñòàíîâëåííûõ ñò. 269 Íàëîãîâîãî êîäåêñà.

Блок: 6/13 | Кол-во символов: 979
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Основные изменения по ЕСН


Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019-2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Блок: 6/12 | Кол-во символов: 1371
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Áîíóñíûå ñõåìû

Òàêèå ñõåìû ïðèìåíÿþò ïðè íàëè÷èè ìàòåðèíñêîé è äî÷åðíåé êîìïàíèè. Òàê ìîæíî îïòèìèçèðîâàòü íå òîëüêî ÅÑÍ, íî è ÍÄÑ (ñò. 146 ÍÊ ÐÔ), è íàëîã íà ïðèáûëü (ïï. 11 ï. 1 ñò. 251 ÍÊ ÐÔ). Ìàòåðèíñêàÿ êîìïàíèÿ áåçâîçìåçäíî ïåðå÷èñëÿåò ñâîåé äî÷åðíåé êîìïàíèè äåíåæíûå ñðåäñòâà íà ôèíàíñèðîâàíèå åå äåÿòåëüíîñòè. Äî÷åðíÿÿ êîìïàíèÿ ïîëó÷åííûå äåíüãè ðàñïðåäåëÿåò ñðåäè ñâîèõ ñîòðóäíèêîâ â âèäå áåçâîçìåçäíîé ôèíàíñîâîé ïîìîùè. ÅÑÍ íå óïëà÷èâàåòñÿ, ïîñêîëüêó ôîðìàëüíî ýòè âûïëàòû íå ÿâëÿþòñÿ îïëàòîé òðóäà. Íàèáîëåå âûãîäíî ïðèìåíÿòü ýòîò ñïîñîá, êîãäà íàëîã íà ïðèáûëü ó ìàòåðèíñêîé êîìïàíèè ñîñòàâëÿåò íåçíà÷èòåëüíóþ ñóììó (íàïðèìåð, åñëè ó÷ðåäèòåëåì ÿâëÿåòñÿ èíîñòðàííàÿ êîìïàíèÿ, çàðåãèñòðèðîâàííàÿ â îôøîðíîé çîíå, ëèáî ôèðìà, ïåðåøåäøàÿ íà ÓÑÍ èëè óïëà÷èâàþùàÿ ÅÍÂÄ).

Âíèìàíèå! Ðàçóìååòñÿ, öèâèëèçîâàííûå ïóòè ñíèæåíèÿ ÅÑÍ íóæíî èñêàòü â íîðìàõ Íàëîãîâîãî êîäåêñà, ïðåäîñòàâëÿþùèõ îïðåäåëåííûå âîçìîæíîñòè äëÿ íàëîãîâîé îïòèìèçàöèè. À òàêèå ïðèìèòèâíûå ñïîñîáû ïîïîëíåíèÿ ôîíäà îïëàòû òðóäà, êàê íåó÷òåííûé íàëè÷íûé îáîðîò è «îáíàëè÷êà» (÷åðåç «îäíîäíåâêè» èëè ïîäîò÷åòíûõ ëèö), ÷ðåâàòû äëÿ ôèðìû ðåïóòàöèîííûìè ðèñêàìè è ôèíàíñîâûìè ñàíêöèÿìè. Íå ñòîèò çàáûâàòü è îá óãîëîâíîé îòâåòñòâåííîñòè äîëæíîñòíûõ ëèö.

Блок: 7/13 | Кол-во символов: 1219
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками


Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Блок: 7/12 | Кол-во символов: 1145
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Êîìïåíñàöèÿ çà èñïîëüçîâàíèå èìóùåñòâà ðàáîòíèêà

Íå ïîäëåæàò íàëîãîîáëîæåíèþ ÅÑÍ âñå âèäû óñòàíîâëåííûõ çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè êîìïåíñàöèîííûõ âûïëàò, ñâÿçàííûõ ñ âûïîëíåíèåì ôèçè÷åñêèì ëèöîì òðóäîâûõ îáÿçàííîñòåé (ïï. 2 ï. 1 ñò. 238 ÍÊ ÐÔ). Ê ÷èñëó òàêèõ âûïëàò îòíîñèòñÿ âîçìåùåíèå ðàñõîäîâ ïðè èñïîëüçîâàíèè ëè÷íîãî èìóùåñòâà ðàáîòíèêà, ïðåäóñìîòðåííîå ñò. 188 Òðóäîâîãî êîäåêñà. Òàêèì ñïîñîáîì ìîæíî óâåëè÷èòü äîõîäû ñîòðóäíèêà áåç íà÷èñëåíèÿ ÅÑÍ. Êîíå÷íî æå, èìåþòñÿ â âèäó êîìïåíñàöèè çà èçíîñ (àìîðòèçàöèþ) èíñòðóìåíòà, ëè÷íîãî òðàíñïîðòà, îáîðóäîâàíèÿ è äðóãèõ òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ. À âîçìåùåíèå ðåàëüíûõ ýêñïëóàòàöèîííûõ çàòðàò áëàãîñîñòîÿíèÿ ñîòðóäíèêà íå óâåëè÷èò. Íàïðèìåð, ìîæíî êîìïåíñèðîâàòü áóõãàëòåðó-íàäîìíèêó èçíîñ åãî ëè÷íîãî êîìïüþòåðà. Ýòîò êîìïüþòåð âñå æå ïðèîáðåòàëñÿ íå â èíòåðåñàõ êîíêðåòíîãî ðàáîòîäàòåëÿ, à äëÿ èñïîëüçîâàíèÿ âñåìè ÷ëåíàìè ñåìüè áóõãàëòåðà. Òåì íå ìåíåå òàêîé êîìïåíñàöèåé ìîæíî çàìåíèòü ÷àñòü çàðïëàòû.

Блок: 8/13 | Кол-во символов: 962
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Таблицы ставок ЕСН в 2019-2020 году

Тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019-2020 году

Блок: 8/12 | Кол-во символов: 138
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Âðåäíûå óñëîâèÿ è óïëàòà ÅÑÍ íåñîâìåñòèìû

Íà íåêîòîðûõ ïðåäïðèÿòèÿõ âñå åùå âåëèê àññîðòèìåíò òåõíè÷åñêèõ ñðåäñòâ, ñîçäàþùèõ âðåäíûå óñëîâèÿ òðóäà. Åñëè ýòîò ôàêò çàôèêñèðîâàí êàêèì-ëèáî äîêóìåíòîì â îðãàíèçàöèè, òî ìîæíî ñìåëî ïðåâðàòèòü ÷àñòü çàðïëàòû â êîìïåíñàöèþ «çà âðåäíîñòü». Ïðè ó÷åòå ýòèõ âûïëàò ñëåäóåò ðóêîâîäñòâîâàòüñÿ ñò. 219 Òðóäîâîãî êîäåêñà. Êîìïåíñàöèîííûå âûïëàòû íå îáëàãàþòñÿ ÅÑÍ è ÍÄÔË.

Блок: 9/13 | Кол-во символов: 407
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Категории ИП, для которых льготный тариф в 2019-2020 году отменили

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составлял не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не превышал 79 млн. руб. 

13, 14, 15, 16 и др.

5,1

2,9

Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД.

46.18.1, 46.46.1, 47.73

5,1

2,9

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, – в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применялась (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)

31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.

5,1

2,9

Блок: 9/12 | Кол-во символов: 824
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Îïòèìèçàöèÿ ÅÑÍ äëÿ àäâîêàòîâ

Àäâîêàòû êàê íàëîãîïëàòåëüùèêè è àäâîêàòñêèå êîíòîðû êàê íàëîãîâûå àãåíòû èìåþò ïðàâî íå ïëàòèòü ÅÑÍ ñ âîçíàãðàæäåíèé àäâîêàòó çà âûïîëíåíèå îïðåäåëåííûõ óñòàíîâëåííûõ ïîëíîìî÷èé íà ñîîòâåòñòâóþùåé âûáîðíîé äîëæíîñòè. Îòíîøåíèÿ, âîçíèêàþùèå â òàêîì ñëó÷àå ìåæäó àäâîêàòñêîé ïàëàòîé è àäâîêàòîì, íå ÿâëÿþòñÿ ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûìè. Îáúÿñíÿåòñÿ ýòî òåì, ÷òî ãðàæäàíñêî-ïðàâîâûå îòíîøåíèÿ ìîãóò âîçíèêíóòü ó àäâîêàòà èñêëþ÷èòåëüíî â ñâÿçè ñ îñóùåñòâëåíèåì ïðîôåññèîíàëüíîé àäâîêàòñêîé äåÿòåëüíîñòè ïðè çàêëþ÷åíèè ñîãëàøåíèÿ îá îêàçàíèè þðèäè÷åñêîé ïîìîùè (ï. 2 ñò. 25 Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 31 ìàÿ 2002 ã. N 63-ÔÇ).

Óêàçàííûå âîçíàãðàæäåíèÿ íå ÿâëÿþòñÿ îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ÅÑÍ è äëÿ ñàìîãî àäâîêàòà, ïîñêîëüêó òàêàÿ âûïëàòà íå ìîæåò ðàññìàòðèâàòüñÿ â êà÷åñòâå äîõîäà îò ïðîôåññèîíàëüíîé äåÿòåëüíîñòè àäâîêàòà çà îêàçàíèå þðèäè÷åñêîé ïîìîùè ôèçè÷åñêèì è þðèäè÷åñêèì ëèöàì.

Блок: 10/13 | Кол-во символов: 893
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование

6884 рублей

Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб.

29 354 рублей

Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб.

1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 234 832 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2018 году, – 234 832 руб. (29 354 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 205 478 руб. (234 832 – 29 354.)

Блок: 10/12 | Кол-во символов: 644
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Ó÷åíè÷åñêèé äîãîâîð

Ôèðìà ìîæåò çàêëþ÷àòü ñ ñîèñêàòåëåì èëè ñî ñâîèì ðàáîòíèêîì ó÷åíè÷åñêèé äîãîâîð íà ïðîôåññèîíàëüíîå îáó÷åíèå. Ñîèñêàòåëè-ó÷àùèåñÿ íå ñ÷èòàþòñÿ ðàáîòíèêàìè îðãàíèçàöèè. Ó÷åíèêàì â ïåðèîä ó÷åíè÷åñòâà âûïëà÷èâàåòñÿ ñòèïåíäèÿ (ãë. 32 ÒÊ ÐÔ). Íî ñòèïåíäèÿ íà÷èñëÿåòñÿ íå ïî òðóäîâîìó èëè ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîìó äîãîâîðó çà âûïîëíåíèå ðàáîò, îêàçàíèå óñëóã. Ïîýòîìó îíà íå ÿâëÿåòñÿ îáúåêòîì îáëîæåíèÿ ÅÑÍ. Êðîìå òîãî, ñòèïåíäèÿ, âûïëà÷èâàåìàÿ øòàòíûì ðàáîòíèêàì, ó÷èòûâàåòñÿ â öåëÿõ íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè (Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 13 ôåâðàëÿ 2007 ã. N 03-03-06/1/77).

Íåðåäêî ó÷åíè÷åñêèé äîãîâîð çàêëþ÷àþò íà âðåìÿ èñïûòàòåëüíîãî ñðîêà (ñò. 70 ÒÊ ÐÔ). Ýòîò ñïîñîá ñíèæåíèÿ ÅÑÍ âïîëíå áåçîïàñåí äëÿ íàëîãîïëàòåëüùèêà.

Блок: 11/13 | Кол-во символов: 728
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году

Фиксированный платеж на обязательное медицинское страхование

8 426 рублей

Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование, если сумма годового дохода ИП не превысила 300 000 руб.

32 448 рубля

Доплата в ПФР, если сумма годового дохода ИП превысила 300 000 руб.

1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 259 584 руб. Максимальная сумма взносов, уплачиваемых ИП в ПФР в 2020 году, – 259 584 руб. (32 448 р. x 8). За вычетом фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование получается 227 136 руб. (259 584 – 32 448.)

Блок: 11/12 | Кол-во символов: 648
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Âñåì ïî ñòðàõîâêå

Íà çàêîííîì îñíîâàíèè íå ïîäëåæàò íàëîãîîáëîæåíèþ ÅÑÍ ñóììû ïëàòåæåé ðàáîòîäàòåëÿ ïî äîãîâîðàì äîáðîâîëüíîãî ìåäèöèíñêîãî ñòðàõîâàíèÿ ðàáîòíèêîâ íà ñðîê íå ìåíåå ãîäà (ïï. 7 ï. 1 ñò. 238 ÍÊ ÐÔ). Òåì ñàìûì ðàáîòíèêè íå íåñóò ìåäèöèíñêèõ ðàñõîäîâ, à òàêàÿ ñòðàõîâêà ôîðìèðóåò «ñîöèàëüíûé ïàêåò», ïðåäîñòàâëÿåìûé ðàáîòîäàòåëåì.

Îäíàêî ÅÑÍ íå íà÷èñëÿåòñÿ è íà ïëàòåæè ïî äîãîâîðàì ìåäèöèíñêîãî ñòðàõîâàíèÿ, çàêëþ÷åííûì íà ñðîê ìåíåå ãîäà. Òàêèå ðàñõîäû íå óìåíüøàþò íàëîãîâóþ áàçó ïî íàëîãó íà ïðèáûëü è ïîýòîìó íå ïðèçíàþòñÿ îáúåêòîì íàëîãîîáëîæåíèÿ ÅÑÍ (ï. 3 ñò. 236 ÍÊ ÐÔ).

Блок: 12/13 | Кол-во символов: 588
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

.

Блок: 12/12 | Кол-во символов: 254
Источник: https://tbis.ru/nalogi/esn

Äîãîâîð ïîäðÿäà: âûãîäíî, íî îïàñíî

Êàê èçâåñòíî, íà âûïëàòû ïîäðÿä÷èêàì íå íà÷èñëÿåòñÿ ÅÑÍ â ÷àñòè, ïîäëåæàùåé óïëàòå â Ôîíä ñîöèàëüíîãî ñòðàõîâàíèÿ (ï. 3 ñò. 238 ÍÊ ÐÔ). Òî åñòü ýôôåêòèâíî ñòàâêà ÅÑÍ ñíèæàåòñÿ íà 2,9 ïðîöåíòà (ï. 1 ñò. 241 ÍÊ ÐÔ).

Íî äî íåäàâíåãî âðåìåíè íàëîãîïëàòåëüùèêè ýêîíîìèëè ÅÑÍ ïî «ïîëíîé» ñòàâêå, çàêëþ÷àÿ äîãîâîðû ïîäðÿäà ñî ñâîèìè ðàáîòíèêàìè. Íàïðèìåð, ïðèãëàøàÿ øòàòíîãî ïðîãðàììèñòà â ñâîáîäíîå îò ðàáîòû âðåìÿ âûïîëíèòü ðåìîíò êîìïüþòåðà. Ñ÷èòàëîñü, ÷òî îñíîâàíèå äëÿ ýòîãî äàåò ï. 21 ñò. 270 Íàëîãîâîãî êîäåêñà (âî âçàèìîñâÿçè ñ ï. 3 ñò. 236 Íàëîãîâîãî êîäåêñà). Ýòó ïîçèöèþ ïîääåðæèâàë è Ìèíôèí Ðîññèè â Ïèñüìå îò 23 íîÿáðÿ 2006 ã. N 03-03-04/1/792. Íî â Ïèñüìå Ìèíôèíà Ðîññèè îò 26 ÿíâàðÿ 2007 ã. N 03-04-06-02/11 ïðåäñòàâëåíà ïðîòèâîïîëîæíàÿ òî÷êà çðåíèÿ. Ýêîíîìè÷åñêè îáîñíîâàííûå ðàñõîäû íà ïîäðÿäíûå ðàáîòû «øòàòíèêîâ» ïðèçíàþòñÿ â öåëÿõ íàëîãîîáëîæåíèÿ ïðèáûëè íà îñíîâàíèè ïï. 49 ï. 1 ñò. 264 Íàëîãîâîãî êîäåêñà. À çíà÷èò, ýòè âûïëàòû îáëàãàþòñÿ ÅÑÍ.

Ïîñêîëüêó íàëîãîâûå îðãàíû îáÿçàíû ðóêîâîäñòâîâàòüñÿ ðàçúÿñíåíèÿìè Ìèíôèíà Ðîññèè (ïï. 5 ï. 1 ñò. 32 ÍÊ ÐÔ), èíîå ìíåíèå íàëîãîïëàòåëüùèêó ïðèäåòñÿ îòñòàèâàòü â ñóäå. Èíûìè ñëîâàìè, ýòîò ñïîñîá îïòèìèçàöèè ÅÑÍ, åùå íåäàâíî çàêîííûé, òåïåðü ñòàíîâèòñÿ ðèñêîâàííûì.

Å.Äèðêîâà

Ãåíåðàëüíûé äèðåêòîð

ÎÎÎ «ÁÈÇÍÅÑ-ÁÓÕÃÀËÒÅл

Î.Ïîïîâà

Íàëîãîâûé êîíñóëüòàíò

Блок: 13/13 | Кол-во символов: 1335
Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii
Кол-во блоков: 25 | Общее кол-во символов: 23748
Количество использованных доноров: 3
Информация по каждому донору:

  1. https://WiseEconomist.ru/poleznoe/36151-sposobov-optimizacii: использовано 12 блоков из 13, кол-во символов 10507 (44%)
  2. https://forum.klerk.ru/showthread.php?t=11038: использовано 1 блоков из 2, кол-во символов 3816 (16%)
  3. https://tbis.ru/nalogi/esn: использовано 12 блоков из 12, кол-во символов 9425 (40%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий