Счет-фактура – документ, предназначенный для учета налога на добавленную стоимость. Его выставляет юридическое лицо своему контрагенту при продаже каких-либо активов, выполнении работ или оказании услуг.
Источник: https://askonline.ru/schet-faktura-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/
Содержание
- 1 Описание
- 2 Кто составляет
- 3 Счет-фактура – это…
- 4 Что такое НДС и как он отражается в счете-фактуре
- 5 Счет-фактура подробнее
- 6 Электронный счёт-фактура в России
- 7 Грамматика
- 8 Как выглядит счет-фактура от поставщика
- 9 Обязательные реквизиты счета-фактуры
- 10 Скачать бланк счет-фактуры
- 11 Реквизиты
- 12 Законодательное регулирование содержания
- 13 Правила исправления ошибок
- 14 Корректировочный счет-фактура
- 15 Актуальность
- 16 Новая форма в 2020 году
Описание
Счет-фактура используется бухгалтерией для подтверждения факта получения либо отгрузки продукции (услуг). В нем обозначается цена сделки. С помощью документа подтверждается начисление НДС на продукцию (услуги), предоставленную покупателю, и факт уплаты налога. Основное предназначение документа состоит в том, что он должен закрывать сделку между контрагентами, подтверждая факт отгрузки продукции и начисления НДС. Для оформления вычета ИП требуется учитывать уплату НДС. Для этого создаются Книги покупок и продаж на основе счетов-фактур.
Образец книги продаж
Счет-фактура — это официальная бумага, формируемая поставщиком продукции (услуг) для покупателя после их приемки. Первичный документ пересылается почтовым отправлением либо может быть передан непосредственно с товарами. Форма документа определена на законодательном уровне. С требованиями к документу можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г.
Субъектам хозяйственной деятельности требуется постоянно отслеживать изменения в законодательных актах, так как в форму бланка периодически вносятся корректировки. Юридической значимостью обладает лишь актуальный документ.
Последние корректировки в документ вносились в 2017 году постановлением Правительства № 981 от 19.08.2017 г. В соответствии с ним изменениям подвергся бланк счета-фактуры и методика его оформления:
- идентификационный номер госконтракта обозначается в счете-фактуре при его наличии;
- появилась графа «Код вида товаров», заполняемая в случае экспорта продукции в страны ЕАЭС;
- ранее в графе 11 обозначался номер таможенной декларации, в настоящее время — регистрационный номер таможенной декларации;
- правом подписи счета-фактуры обладает лицо, уполномоченное хозяйствующим субъектом;
- внесены корректировки в методику заполнения строчки 2А с адресными данными поставщика;
- для экспедиторов, застройщиков и заказчиков, действующих от себя, разработаны дополнения в порядок заполнения документа.
Как должен выглядеть счет-фактура? Ниже представлен образец нового документа.
Образец счета
Еще одним изменением стало повышение ставки НДС с 18 до 20% с начала 2019 года. В графе 7 указывается число 20 вместо 18. Других корректировок в связи с увеличением ставки не произошло, так как обозначение ее величины не зафиксировано в законодательно установленной форме.
Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.html
Это интересно: Как узнать мои налоги: излагаем по пунктам
Кто составляет
Счет-фактуру выставляет продавец (подрядчик, исполнитель) покупателю или заказчику. Составление этой формы обязательно для субъектов хозяйствующей деятельности, осуществляющих реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Для чего нужна счет-фактура, уже сказано (повторим кратко: она подтверждает выставление и уплату НДС), соответственно, заполнение такого бланка нужно:
- индивидуальным предпринимателям и предприятиям, находящимся на общей системе налогообложения (если только их услуги не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 149 НК РФ);
- ИП и компаниям, которые частично работают на ОСН (по соответствующим видам деятельности), также совмещая ее с ЕНВД.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, УСН, патентную систему, от уплаты НДС освобождены, за исключением некоторых случаев.
Зачем нужна счет-фактура, если компаниям и ИП не обязательно уплачивать НДС? Это может потребоваться в случае, если производится коммерческое взаимодействие с организациями и ИП, являющимися плательщиками НДС. Кроме того, стороны могут решить применять счет-фактуру по собственной инициативе.
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Счет-фактура – это…
Бухучет не терпит приблизительности. Все операции, выполняющиеся в ходе хозяйственной деятельности предприятий, организаций, компаний, фирм, должны быть подтверждены определенными документами (что это?).
Отгрузка и получение товара, факт оказания услуг, выполнения каких-либо работ также подтверждаются документально.
Документ имеет название «счет-фактура» (СФ). Его передает (еще говорят «выставляет») продавец товара покупателю, либо исполнитель услуги (работы) — заказчику услуги (работы).
Примечание: счет-фактура – это слово мужского рода.
Казна государства наполняется из различных источников, среди них – налог на добавленную стоимость (см. что такое НДС). Это налог, который исчисляется и перечисляется в государственный бюджет на каждом из этапов производства продукции по мере ее реализации. Так же происходит и при выполнении работ и оказании услуг.
В счет-фактурах есть графа, в которой фиксируется НДС. Поэтому СФ является документом, который необходим для учета этого налога. Все, что касается оформления и использования счет-фактур, регламентируется Налоговым Кодексом (НК) РФ (ст. 169).
НК трактует счет-фактуру как документ, служащий основанием для принятия покупателем от продавца прав на товар, либо заказчиком принятие прав на результат выполненной работы, а также как документ, доказывающий возможность на проведение вычета НДС.
Для справки: налоговый вычет по НДС – это уменьшение суммы положенного к уплате налога на размер НДС, вошедшего в стоимость ранее закупленного продукта. Теперь то же самое на примере:
- стоимость муки для производства партии хлеба = 120 тыс.руб., в т.ч. НДС = 20 тыс.руб.;
- стоимость партии хлеба, испеченной из этой муки = 240 тыс.руб., в т.ч. НДС = 40 тыс.руб. Но производитель уже заплатил 20 тыс.руб. НДС, когда закупал муку для выпечки хлеба. Следовательно, он может предъявить эти 20 тыс.руб. к вычету и заплатить в государственную казну не 40 тыс.руб. налога, а (40 тыс. – 20 тыс.) = 20 тыс. (руб.).
Теперь становится понятна актуальность счета-фактуры. Ведь без этого документа невозможно доказать то, что часть НДС вы косвенно уже внесли в казну. Без СФ НДС нельзя предъявить к вычету, следовательно, придется уплачивать сумму налога в полном объеме.
Если контрагент (кто это такой?) не является налоговым агентом по НДС, то выписывать СФ в таком случае не обязательно. Агентами по НДС не являются:
- физические лица;
- компании и ИП, применяющие упрощенный режим налогообложения (см. что такое УСН) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
В бухучете все входящие СФ формируют книгу покупок, а исходящие счета-фактуры – книгу продаж.
Источник: https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/schet-faktura-chto-ehto-takoe-obrazcy-vidy-korrektirovochnyj-avansovyj.html
Что такое НДС и как он отражается в счете-фактуре
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это «доля государства» в реализации товарно-материальных ценностей, работ, услуг. Иными словами, любой хозяйствующий субъект должен отчислять платежи в бюджет со всех продаж. Ставка НДС до 1 января 2019 года составляла 18%, на некоторые виды товаров – 10%; начиная с 2019 года ставка 20% и 10% соответственно.
Каждая организация одновременно является и продавцом, и покупателем. При реализации организация выписывает счет-фактуру, форма которой утверждена законодательно. В этом документе в специальной графе выделена сумма НДС. В то же время организация приобретает для своих нужд материалы, услуги, прочие активы, при этом она также получает от контрагента счет-фактуру с выделенным налогом.
По окончании каждого квартала бухгалтеры подсчитывают итоги по входящему и исходящему НДС. Входящий НДС учитывается в Книге покупок, исходящий налог – в Книге продаж. Итоги по этим двум регистрам заносятся в декларацию по НДС за квартал. Как правило, НДС выставленный покупателям, выше суммы налога, уплаченного поставщикам, но бывает и наоборот. Разница между этими суммами составляет налог к уплате за текущий квартал.
Пример. В третьем квартале 2018 года строительно-монтажная организация ООО «Строительные технологии» выполнила и подписала у заказчика акты выполненных работ. На основе актов заказчикам выписаны счета-фактуры. Стоимость работ – 8 546 200 руб., в том числе НДС 18% – 1 303 657,63 руб.
Источник: https://askonline.ru/schet-faktura-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/
Счет-фактура подробнее
Проводя различные операции в бизнесе покупку или продажу товаров юридическими лицами или предпринимателями, предоставляя услуги все товары и услуги комплектуются сопроводительными документами, как раз одним из таких документов является, счет-фактура. Готовится данный документ как правило на основании выставленного организацией или ИП счета. При торговле вместе со счет-фактурой предоставляется товарная накладная.
Что из себя представляет счет-фактура
Счет-фактура представляет из себя специальный бланк в котором отображаются наименования товаров или услуг и их количество, и стоимость. Так же в счет-фактуре указываются все данные о покупателе и продавце товара (услуг), обязательно должна быть указана валюта в которой производится сделка.
Выводится общая итоговая сумма стоимости (товаров, услуг), в случае если продавец является плательщиком налога НДС, то указывается и размер налога НДС (он выделяется) и так же указывается кто отгрузил товар и кто его получил.
Вообще наличие счет-фактуры при поставке или закупке товара обязательно, НО если Вы заключите договор с организацией в котором пропишете, что будете работать без счет-фактур, то тогда ее наличие не обязательно.
Источник: http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/dokumentatsiya/chto-takoe-schet-faktura-/
Это интересно: Налоговая политика РФ: рассмотрим по полочкам
Электронный счёт-фактура в России
Согласно Российскому законодательству с 23 мая 2012 года стало возможным обмениваться электронными счетами-фактурами. Согласно порядку обмена (Приказ Минфина России от 10.11.2015 года № 174н), для придания юридической значимости электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате (Приказ № ММВ-7-15/155).
Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лица.
Источник: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%87%D1%91%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0
Грамматика
«Счёт-фактура» является существительным мужского рода (по роду главного компонента в словосочетании — счёт). Склоняются обе части слова, например, «без счёта-фактуры», «посмотреть в счёте-фактуре».
Источник: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%87%D1%91%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0
Как выглядит счет-фактура от поставщика
Теория — это конечно хорошо, но давайте рассмотрим, как все таки счет-фактура выглядит в живую. К сожалению у меня нет маленьких счет-фактур на пару позиций, чтобы вместить ее на 1 листе, так что смотрим что есть (самая маленькая на 3х листах).
Для того чтобы Вам это показать, я взял одну из счет-фактур которую мне прислал мой поставщик товаров:
Счет-фактура лист №1
Счет-фактура лист 2
Счет-фактура лист 3
Источник: http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/dokumentatsiya/chto-takoe-schet-faktura-/
Обязательные реквизиты счета-фактуры
Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):
- порядковый номер и дата составления.
Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.
Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.
- наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
- наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.
Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.
- наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.
Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же». Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.
Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.
- название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
- количество проданных товаров или объем оказанных услуг;
- валюта документа.
В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.
а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;
б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;
в) 978- евро, если цена документа в евро.
- цена за единицу товара или услуги без учета налога;
- полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;
- налоговая ставка;
Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 18%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».
- сумма налога;
- полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
- страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.
Источник: https://www.buxprofi.ru/information/chto-takoe-schet-faktura-i-dlja-chego-ona-nuzhna
Скачать бланк счет-фактуры
На самом деле в любой бухгалтерской программе есть бланк счет-фактуры (так как он является обязательным при документообороте). Но предприниматели не всегда пользуются бухгалтерскими программами.
Мой совет в данной ситуации прост, чтобы у Вас всегда были актуальные документы, приобретите себе 1С Бухгалтерию и проблем никаких не будет (цена лицензии у нас 3 300 руб.), думаю что по регионам России он навряд ли отличается.
Для тех кто по какой-то причине не приобретает такие программы действующий бланк счета-фактуры Вы можете скачать с моего Яндекс Диска: скачать бланк счет-фактуры.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
На этом пожалуй все! Не запускайте бухгалтерию, иначе потом будет сложно разобраться. Если есть вопросы, то задавайте их в комментариях к статье или как всегда в мою группу в контакте »
Секреты бизнеса для новичка
«.
Всем удачи в бизнесе! Пока!
Источник: http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/dokumentatsiya/chto-takoe-schet-faktura-/
Реквизиты
Как выглядит счет-фактура? Это таблица с графами о товаре и шапкой, предоставляющей информацию о сторонах договора.
Необходимые реквизиты:
- номер и дата;
- наименование, адрес и ИНН, КПП покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя при наличии (обратите внимание, по новым правилам адрес надо писать строго так, как он указан в ЕГРЮЛ, проверить можно на сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента»);
- номер платежно-расчетного документа, если был получен аванс в счет будущих поставок;
- наименование товара и единица измерения;
- количество;
- валюта (код рубля — 643, доллара США — 840, евро — 978);
- цена за единицу измерения;
- полная стоимость;
- сумма акциза;
- налоговая ставка;
- сумма налога, предъявляемая к оплате;
- общая стоимость с учетом налогов;
- страна происхождения товара (коды устанавливаются в соответствии с классификатором ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001); если товары произведены в России, ставится прочерк;
- номер таможенной декларации (если товар произведен не в России);
- подписи руководителя и главного бухгалтера (или уполномоченного на то лица — по приказу или доверенности) — на бумажном документе; усиленная квалифицированная цифровая подпись — на электронном.
В числе последних изменений — строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Применяется в случае поставок по госконтракту. В Правилах заполнения отдельно указывается, что строка заполняется только при наличии идентификатора. При отсутствии строка остается незаполненной (прочерк ставить не нужно).
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Законодательное регулирование содержания
Понятие счет-фактура закреплено в ст. 169 НК РФ. Форма утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137. Однако в 2013 году ИФНС рекомендовала использовать универсальный передаточный документ, разработанный на основе утвержденной формы. В бланке должны присутствовать реквизиты согласно НК РФ, однако добавление в него оптимальных для продавца и покупателя дополнительных реквизитов не может влиять на действительность документа.
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Правила исправления ошибок
Продавец, выставивший счет-фактуру, вправе внести необходимые исправления, сделать корректировку. У покупателя такого права нет, но он может обратиться к продавцу. Для исправления документа предусмотрена специальная операция — корректировка счета-фактуры.
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Корректировочный счет-фактура
При корректировке необходимо соблюдать следующие правила:
- изменения вносятся в оба экземпляра;
- изменения в обязательном порядке визируются руководителем продавца или уполномоченным лицом (подпись главбуха не обязательна) и заверяются печатью;
- обязательно нужно ставить дату внесения исправлений;
- ошибочные данные зачеркиваются и вносятся новые, с указанием графы, обязательно ставится пояснение «Исправлено».
Если ошибок слишком много, лучше сделать новый документ. Нормы НК РФ запрета на такое действие не содержат.
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Актуальность
Счет-фактура 2020 года образца — это передаточный документ, который должен составляться с учетом вышеизложенных правил. В нем должны быть учтены изменения, внесенные с 01.10.2017.
Подведем итоги: счет-фактура — что это простыми словами? Если кратко, то это подтверждение оплаты и уплаты НДС. Есть особенности заполнения этого бланка, авансового или корректирующего, однако суть от этого не меняется. Именно в этой форме есть подписи уполномоченных лиц, которые фактически подтверждают исполнение договора. Поэтому это чрезвычайно важный документ, который желательно составлять в договорных обязательствах. Плательщикам на общей системе налогообложения также потребуется доказательство уплаты налога на добавленную стоимость.
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Новая форма в 2020 году
В связи с повышением основной ставки НДС до 20 % была введена новая форма счета-фактуры в соответствии с приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-18/[email protected] Изменения внесены в электронный формат документов, используемый для обмена по телекоммуникационным каналам связи. Приказом ФНС предусмотрен длительный переходный период, до 31.12.2019 остается право применять старый формат. А прием созданных по старым форматам документов должен быть обеспечен до 31.12.2022. Налоговые органы рекомендуют перейти на новый формат уже сейчас в целях повышения эффективности работы.
Бланк счета-фактуры в формате Word
Счет-фактура в формате Excel
Источник: https://ppt.ru/news/141763
Количество использованных доноров: 7
Информация по каждому донору:
- https://KtoNaNovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/schet-faktura-chto-ehto-takoe-obrazcy-vidy-korrektirovochnyj-avansovyj.html: использовано 2 блоков из 5, кол-во символов 3275 (14%)
- https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%87%D1%91%D1%82-%D1%84%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80%D0%B0: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 836 (4%)
- https://askonline.ru/schet-faktura-chto-eto-takoe-prostymi-slovami/: использовано 3 блоков из 5, кол-во символов 2891 (13%)
- https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-faktura-i-dlya-chego-on-nuzhen-pravila-oformleniya.html: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 4316 (19%)
- https://ppt.ru/news/141763: использовано 7 блоков из 13, кол-во символов 5406 (23%)
- https://www.buxprofi.ru/information/chto-takoe-schet-faktura-i-dlja-chego-ona-nuzhna: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 3539 (15%)
- http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/dokumentatsiya/chto-takoe-schet-faktura-/: использовано 3 блоков из 5, кол-во символов 2808 (12%)