Большинство основных средств, имеющихся у компаний, нужно амортизировать. Как рассчитать амортизацию, какой способ амортизации подходит тому или иному имуществу, расскажем ниже.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/amortizaciya-os-v-buhuchete
Содержание
- 1 Методы расчета амортизации
- 2 Понятие амортизации
- 3 Определение первоначальной стоимости
- 4 Инструкция по использованию
- 5 Выбор метода расчета сумм амортизационных отчислений
- 6 Линейный метод начисления амортизации в бухгалтерском учете
- 7 Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
- 8 Линейный метод начисления амортизации в налоговом учете
- 9 Видео-урок. Методы начисления амортизации основных средств организации
- 10 Методы начисления амортизации
- 11 На какой счет списывать амортизацию
- 12 Вывод
- 13 Амортизация бывшего в эксплуатации имущества
Методы расчета амортизации
Существует четыре метода расчета амортизации. Один из этих методов – линейный, остальные методы – это нелинейные методы. Отметим, что из-за простоты применения линейный способ является самым широко используемым методом на практике.
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/lineynyy_metod_amortizatsii.html
Понятие амортизации
Активы предприятия делятся на внеоборотные и оборотные в зависимости от срока их использования. Внеоборотные активы участвуют в работе компании в течение длительного периода (минимум – год). Для того, чтобы корректно распределить затраты на их приобретение, используется расчет суммы амортизации. Первоначальная стоимость актива делится на определенные части в зависимости от принятого метода, с помощью которого производится расчет амортизационных отчислений. Для того, чтобы произвести расчет амортизации, нужно знать первоначальную стоимость объекта и применяемый метод.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
Определение первоначальной стоимости
Порядок определения первоначальной стоимости (далее – ПС) зависит от того, каким образом был приобретен объект.
Для внеоборотных активов существуют следующие варианты приобретения:
- Вклад в уставный капитал. ПС будет соответствовать оценке, утвержденной учредителями.
- Покупка или самостоятельное изготовление. ПС в этом случае будет равна сумме затрат на приобретение (изготовление), включая доставку, установку и т.п.
- Безвозмездное получение. При этом варианте ПС определяется, как текущая рыночная стоимость.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
Инструкция по использованию
Чтобы рассчитать амортизацию линейным способом в онлайн калькуляторе следует заполнить два шага.
Шаг 1. Внести в левое поле первоначальную стоимость.
Этот параметр рассчитывается в момент принятия оборудования к учету, представляет собой сумму всех затрат по приобретению. По первоначальной стоимости актив учитывается на счете 01. В калькулятор данный показатель вносится в рублях.
Шаг 2. Указать в правом поле срок полезного использования в месяцах.
В налоговом учете СПИ задается в соответствии с амортизационной группой, в которую входит основное средство.
В бухгалтерском — можно устанавливать самостоятельно, ориентируясь на специфику применения, условия эксплуатации, планируемый срок службы. Можно в бухучете принять такой же период полезного использования, как и в налоговом учете.
В форму онлайн калькулятора СПИ следует внести в месяцах.
После заполнения двух полей проводится автоматический онлайн расчет амортизации, а также сопутствующих параметров.
В итоге расчета калькулятором можно увидеть:
- размер ежегодных амортизационных отчислений при линейном способе списания ОС;
- величину ежемесячных начислений;
- годовую и месячную норму амортизации.
В течение всего срока службы амортизация начисляется равными суммами. Проводки по начислению можно посмотреть здесь.
Формулы для расчета прямолинейным методом
В работе онлайн калькулятора заложены следующие формулы для расчета:
В целях бухгалтерского учета:
Годовая норма = 100% / СПИ в годах,
Месячная норма = Годовая норма / 12 мес.,
Годовая амортизация = Первоначальная стоимость * Годовая норма в процентах,
Месячная амортизация = Годовая А. / 12 мес.[
В целях налогового учета:
Месячная норма = 100% / СПИ в месяцах,
Месячная амортизация = Первоначальная стоимость * Месячная норма.
Порядок применения линейного способа.
Пример
Исходные данные:
Принят к учету офисные стол, сумма всех расходов без НДС 250 000 руб., по этой стоимости основное средство приходуется.
Срок использования установлен 5 лет (60 месяцев).
В учетной политике прописан линейный способ списания ОС.
Как рассчитать:
В онлайн калькулятор следует подставить следующие значения:
- в левое поле — 250 000;
- в правое поле — 60.
Результат расчета:
То есть каждый месяц в течение пяти лет организация будет относить в расходы сумму амортизационных отчислений в размере 4166,67 руб. Каждый год будет списываться 20% стоимости основного средства, каждый месяц = 1,67%.
Источник: https://praktibuh.ru/kalkulyatory/raschet-amortizatsii-linejnym-sposobom.html
Выбор метода расчета сумм амортизационных отчислений
Как считать амортизацию, фирма может выбирать самостоятельно, в рамках утвержденных способов. То, как считается амортизация, существенно влияет на организацию учета и расчет налогов. Наиболее адекватно отражает фактическое использование объекта метод расчета по объему продукции. Но в данном случае, чтобы провести расчет амортизации, нужно точно планировать нагрузку на объект и оценивать его фактическое использование (выработка для оборудования, пробег для транспорта и т.п.).
Методы уменьшаемого остатка и суммирования лет позволяют списывать большую часть стоимости объекта в начале эксплуатации, что также верно отражает экономический смысл расчета амортизационных отчислений. Ведь практически любой объект теряет свою стоимость наиболее быстро в начале использования. Это происходит не только из-за физического износа, но и в силу морального устаревания.
Линейный метод имеет единственное достоинство – простоту расчета. Он, в отличие от нелинейных, не позволяет ни реально оценить степень износа, ни снизить платежи по налогам на прибыль и имущество.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
Линейный метод начисления амортизации в бухгалтерском учете
Любая компания имеет право самостоятельно выбрать способ списания амортизационных отчислений. Согласно действующему законодательству, объекты основных средств подразделяются на десять амортизационных групп в зависимости от временного срока их эксплуатации.
При этом обязательно линейный метод амортизации должен применяться к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам, относящимся к трем группам, а именно:
-
VIII группа – объекты со сроком эксплуатации 20-25 лет;
-
IX группа – объекты со сроком эксплуатации 25-30 лет;
-
X группа – объекты со сроком эксплуатации больше 30 лет.
По остальным объектам можно применять любой способ амортизационных отчислений на выбор организации, который надо зафиксировать в приказе об учетной политике.
Отметим, что линейный способ амортизации может применяться как для нового имущества, так и для объектов, ранее бывших в употреблении (эксплуатации).
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/lineynyy_metod_amortizatsii.html
Метод списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
Формула для расчета по списания стоимости по сумме числе лет срока полезного использования
Годовая амортизация рассчитывается по формуле:
А = Первоначальная ст-сть ОС * число лет, оставшихся до конца срока полезного использования / сумма чисел лет срока полезного использования
Пример расчета амортизации
Основное средство стоимостью 100 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Необходимо рассчитать размер амортизации.Первый год эксплуатации:Годовая А = 100 000 * 5 / (5+4+3+2+1) = 33 333 руб.
Ежемесячная А = 33 333 / 12 = 2778.
2 год эксплуатации:
Годовая А = 100 000 * 4 / (5+4+3+2+1) = 26 666 руб.
По такому же принципу рассчитывается амортизация для всех остальных лет срока полезного использования.
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-poschitat-amortizaciyu-osnovnyx-sredstv-metody-i-primery-rascheta-amortizacii/
Линейный метод начисления амортизации в налоговом учете
По ст. 259 НК в целях налогового учета налогоплательщики могут использовать при списании износа один из предлагаемых методов – линейный или нелинейный.
Если применяется линейный способ амортизации, суммы отчислений определяются ежемесячно и по каждому объекту в отдельности (п. 2 ст. 259).
Методику начисления амортизационных сумм необходимо закрепить в рабочей учетной политике компании. При этом нужно помнить о том, что по имуществу из 8-10 гр. (сооружения, здания, НМА, передаточные устройства) разрешается выбирать только линейный метод амортизации. Отметим, что установленную организацией методику расчета амортизации в налоговом учете допускается менять, но только с начала очередного налогового года. При этом изменять нелинейный способ на линейный метод амортизации можно 1 раз в 5 лет (п. 1 ст. 259).
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/lineynyy_metod_amortizatsii.html
Видео-урок. Методы начисления амортизации основных средств организации
В видео-уроке подробно объясняется методы расчета амортизации основных средств организации и способы ее начисления. Ведет урок консультант, эксперт сайта “Бухгалтерский учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓
Источник: https://online-buhuchet.ru/kak-poschitat-amortizaciyu-osnovnyx-sredstv-metody-i-primery-rascheta-amortizacii/
Методы начисления амортизации
Всего методов начисления износа существует четыре. Их можно разделить на две группы:
- Линейный метод. В этом случае, чтобы определить сумму амортизационных отчислений за год, нужно разделить первоначальную стоимость на срок полезного использования.
- А = ПС / СПИ, Где:
- ПС – первоначальная стоимость,
- СПИ – срок полезного использования в годах.
Это наиболее простой метод, которым можно провести расчет амортизации. Пример приведен ниже.
Пример 1
Компания приобрела автомобиль, СПИ – 8 лет, ПС – 800 тыс. руб. Износ за каждый год составит
А = 800 / 8 = 100 тыс. руб.
- Нелинейные методы:
А. Метод уменьшаемого остатка. Как посчитать амортизацию в данном случае – также зависит от ПС и СПИ. Но, начиная со 2-го года эксплуатации, вместо ПС используется остаточная стоимость (ОС), определяемая, как разность между ПС и начисленной с начала эксплуатации объекта амортизацией.
А = ОС х (100% / СПИ)
Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1. Износ за первый год составит
А1 = 800 х (100/ 8) = 800 х 12,5% = 100 тыс. руб.
Остаточная стоимость на начало второго года
ОС = 800 – 100 = 700 тыс. руб.
За второй год:
А2 = 700 х (100/ 8) = 700 х 12,5% = 87,5 тыс. руб.
Б. Метод суммирования лет полезного использования. Чтобы определить, как найти амортизацию с применением этого метода – нужно для каждого года рассчитать коэффициент, равный отношению между оставшимся СПИ и суммой чисел лет СПИ.
К = ОСТспи / СУММспи
Износ для каждого года будет равняться
А = ПС х К
Пример 3
Т.к. СПИ = 8 лет, то СУММспи = 1+2+3+4+5+6+7+8 = 36лет
К1 = 8 / 36 = 0,222
А1 = 800 х 0,222 = 177,8 тыс. руб.
К2 = 7/36 = 0,194
А2 = 800 х 0,194 = 155,6 тыс.руб.
В. Расчет по объему продукции или работ. Чтобы узнать, как рассчитать амортизационные отчисления в данном случае, нужно определить плановую нагрузку на приобретенный объект и сравнить ее с фактической за отчетный период
А = ПС х (Оф. / Оспи),
где Оф. – фактический объем работ за отчетный период, Оспи – плановый объем на весь СПИ.
Пример 4
Предположим, что для приобретенного автомобиля на весь СПИ был запланирован пробег 500 тыс. км. За первый год эксплуатации фактический пробег составил 80 тыс. км. Тогда начисленный износ составит:
А1 = ПС х (80 / 500) = 800 х 0,16 = 128 тыс. руб.
Как рассчитывается амортизация для нематериальных активов? Аналогично основным средствам, за одним исключением – расчет по сумме чисел лет СПИ для НМА не применяется.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
На какой счет списывать амортизацию
Перенести на затраты стоимость приобретения внеоборотных активов позволяет начисленная амортизация, счет учета этих затрат зависит от категории актива. Для основных средств – это счет 02.
В большинстве случаев по внеоборотным активам тоже начисляется амортизация, счет в данном случае имеет номер 05.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
Вывод
Амортизация позволяет учесть затраты на приобретение внеоборотных активов при формировании себестоимости. Существует несколько вариантов того, как считать амортизационные отчисления. Линейный метод проще, зато нелинейные позволяют экономить на налогах и вернее отражать фактический износ объекта. Как посчитать амортизационные отчисления – предприятие выбирает самостоятельно. Здесь необходимо решить, что является более важным — упрощение учета или оптимизация налогообложения и более адекватное отражение экономического смысла операций.
Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii
Амортизация бывшего в эксплуатации имущества
Часто организации приобретают объекты основных средств, бывшие в эксплуатации. Механизм начисления амортизации линейным способом для таких объектов будет таким же, как и для нового имущества. Единственное отличие для основных средств, бывших в эксплуатации, состоит в особом расчете срока полезного использования. Для того чтобы его определить нужно от срока эксплуатации, установленного предыдущим владельцем, вычесть количество лет (месяцев) его фактического использования.
См. также:
Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/lineynyy_metod_amortizatsii.html
Количество использованных доноров: 5
Информация по каждому донору:
- https://www.audit-it.ru/terms/accounting/lineynyy_metod_amortizatsii.html: использовано 4 блоков из 9, кол-во символов 2730 (22%)
- https://spmag.ru/articles/raschet-amortizacii: использовано 6 блоков из 7, кол-во символов 5548 (45%)
- https://praktibuh.ru/kalkulyatory/raschet-amortizatsii-linejnym-sposobom.html: использовано 1 блоков из 3, кол-во символов 2424 (20%)
- https://www.kontur-extern.ru/info/amortizaciya-os-v-buhuchete: использовано 2 блоков из 6, кол-во символов 522 (4%)
- https://online-buhuchet.ru/kak-poschitat-amortizaciyu-osnovnyx-sredstv-metody-i-primery-rascheta-amortizacii/: использовано 2 блоков из 7, кол-во символов 1066 (9%)