Как провести анализ банка — описываем по пунктам

Определение 1

Коммерческий банк – это кредитное учреждение, которое осуществляет расчетные, платежные, депозитные операции для физических и юридических лиц. На данном этапе становления экономической сферы банки являются основным инструментом для развития рыночных отношений.

Развитие предпринимательской деятельности, увеличение объема денежных средств, нарастающий интерес нерезидентов к операциям на российском рынке приводят к тому, что в коммерческих банках аккумулируются и перераспределяется значительное количество денежных ресурсов.

Активная деятельность российских банков на межбанковском рынке, рынке ценных бумаг, валюты и ресурсов, переход на международный план счетов бухгалтерского учета привели к тому, что банковские структуры нуждаются в проведении финансового анализа, методы которого апробированы в западных странах. Однако данный анализ должен проводиться в соответствии с требованиями действующего законодательства страны.

Замечание 1

Целью финансового анализа коммерческого банка является подтверждение его надежности, как контрагента, для других банков. Основными задачами анализа деятельности коммерческого банка являются определение выполнения требований по ликвидности организации, выявления источников и качества банковских доходов, а также поддержание уровня достаточного капитала банка.

Содержание

Готовые работы на аналогичную тему

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Блок: 1/4 | Кол-во символов: 1511
Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/finansovyy_analiz_banka/


I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

  • использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
  • изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
  • сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

  1. Структурный анализ балансового отчета.
  2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
  3. Анализ достаточности капитала.
  4. Анализ кредитного риска.
  5. Анализ рыночного риска.
  6. 6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

  • оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);

    Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
  • отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф.102);
  • расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф.110);
  • информация о качестве активов кредитной организации (ф.115);
  • сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
  • данные о крупных ссудах (ф.117);
  • данные о концентрации кредитного риска (ф.118);
  • сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
  • расчет собственных средств (капитала) (ф.134);
  • информация об обязательных нормативах (ф.135);
  • сводный отчет о величине рыночного риска (ф.153);
  • сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302);
  • сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
  • сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
  • отчет об открытых валютных позициях (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

Блок: 2/4 | Кол-во символов: 4456
Источник: https://cbr.ru/Content/Document/Page/105779

Откуда в Меланезии взялись темнокожие люди со светлыми волосами

Блок: 2/17 | Кол-во символов: 83
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Финансовый анализ отчета прибыли и убытков банка


Отчет о прибыли и убытках коммерческого банка отражает все его доходы, расходы и ту прибыль, которая осталась в распоряжении собственников от ведения бизнеса.

Бизнес любого коммерческого банка заключается в том, что он привлекает денежные средства под процент от населения, предприятий и других банковских контрагентов, после чего выдает привлеченные ресурсы в качестве кредитов и займов под более высокую процентную ставку. Разница между процентными ставками покрывает оплату заработной платы сотрудникам, аренду помещений и оплачиваются прочие расходы.

Определение 2

Соответственно, главным доходом коммерческого банка является платежи, погашающие процент за пользование кредитом и займом от физических лиц и предприятий. А основные расходы банка – это платежи по депозитным вкладам населения.

Помимо этого, в банках существуют доходы от ведения сопутствующей деятельности: прибыль от расчетно-кассового обслуживания предприятий, предоставление платных услуг физическим лицам. Большинство коммерческих банков являются участниками рынка ценных бумаг, зарабатывая тем самым на инвестировании средств. Расходы банка помимо выплаты процентов по депозитам включают в себя: коммунальные платежи, продукции и услуг, уплату налогов и прочее.

Отчет о проведении финансового анализа в коммерческом банке содержит следующие источники дохода:

  1. Размещение средств в кредитных организациях – получение процентов по кредитам, выданным другим контрагентам.
  2. Ссуды, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Сюда можно отнести проценты по кредитам, которые выдавались частным лицам и предприятиям. Зачастую именно этот показатель и составляет основную доходность банка. Однако есть такие банки, у которых общий процент доходности образуется от инвестиций в ценные бумаги и участие на межбанковском рынке.
  3. Оказание услуг по финансовой аренде. Данный источник дохода образуется от получения процентов по лизинговым операциям. Лизинг – это сложная многогранная сделка, при которой предприятие получает не денежный кредит, а оборудование или транспорт, которые ему необходимы для ведения эффективной деятельности. С поставщиком техники или оборудования рассчитывается лизинговый банк, а предприятие платит ему проценты в определенный период, постепенно возвращая лизинговую задолженность.
  4. Инвестирование в ценные бумаги – проценты, получаемые от купленных облигаций предприятий или других коммерческих банков.
  5. Комиссионные доходы являются крупной частью прибыли. Сюда относятся доходы от расчетно-кассового обслуживания, валютообменных операций, обслуживание пластиковых карт, а также предоставление банковских гарантий.

Что касается расходов, которые также являются частью финансового анализа банка, к ним можно отнести следующее:

  1. Процентные расходы по привлеченным кредитным средствам. Сюда относятся плата за кредиты, которые взяты в других коммерческих банках. Поскольку всегда есть организации, которые занимаются активным кредитованием населения, всегда есть банки, которые прибегают к данным манипуляциям. Чтобы привлеченные средства не пролежали просто так, банки активно кредитуют друг друга на сроки от одного рабочего дня.
  2. Процентные расходы по привлеченным денежным средствам тех клиентов, которые не являются кредитными организациями. Сюда относятся те проценты, что выплачиваются по депозитным сделкам физических и юридических лиц.
  3. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам. Это выплата процентов по выпущенным облигациям коммерческого банка.

Замечание 2

Проводя финансовый анализ банка, следует сложить все доходы и вычесть расходы. В результате получается прибыль до налогообложения. И только после вычета налога получается чистый доход за отчетный период.

Блок: 3/4 | Кол-во символов: 3750
Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/finansovyy_analiz_banka/

Китайский ответ кирпичу: в Поднебесной из бамбука построили мини-город

Блок: 3/17 | Кол-во символов: 90
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

III. Заключение по результатам анализа

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

  • общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
  • заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

Разработочные таблицы

Показатели, используемые для анализа финансового состояния кредитных организаций

Блок: 4/4 | Кол-во символов: 1243
Источник: https://cbr.ru/Content/Document/Page/105779

Что делают женщины, когда на них не смотрят подписчики из инстаграма

Блок: 4/17 | Кол-во символов: 92
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

8 актеров, которых вы, скорее всего, не видели молодыми

Блок: 5/17 | Кол-во символов: 75
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Первая брачная ночь: как это было на Руси

Блок: 6/17 | Кол-во символов: 61
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Из практики адвокатов по семейным делам: 15 самых странных причин разводов

Все Рубрики

Блок: 7/17 | Кол-во символов: 95
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Счастливая пора? Растление, голод, рабский труд, бесправие: краткая и безрадостная история детства

Блок: 8/17 | Кол-во символов: 110
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Фотографии открыли внуку тайну бабушки, которую она скрывала всю жизнь

Блок: 9/17 | Кол-во символов: 90
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Россия без прикрас в объективе фотографа Петра Барабаки

Блок: 10/17 | Кол-во символов: 75
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Как в Питере детеныш тюленя пытался сбежать и стал мемом

Блок: 11/17 | Кол-во символов: 78
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

11 знаменитостей, скопировавших стиль звезд из прошлого

Блок: 12/17 | Кол-во символов: 75
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

20 занимательных исторических кадров, рассказывающих о жизни в прошлом лучше учебников

Блок: 13/17 | Кол-во символов: 106
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Гигантские цыганские мотыльки в США — новая напасть трудного 2020 года

Блок: 14/17 | Кол-во символов: 92
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

30 необычайно красивых птиц, о которых вы, возможно, не слышали

Блок: 15/17 | Кол-во символов: 83
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068

Звездные трусы: знаменитости, которые заработали миллионы на нижнем белье

Блок: 16/17 | Кол-во символов: 93
Источник: https://BigPicture.ru/?p=283068
Кол-во блоков: 20 | Общее кол-во символов: 12258
Количество использованных доноров: 3
Информация по каждому донору:

  1. https://cbr.ru/Content/Document/Page/105779: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 5699 (46%)
  2. https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/finansovyy_analiz_banka/: использовано 2 блоков из 4, кол-во символов 5261 (43%)
  3. https://BigPicture.ru/?p=283068: использовано 15 блоков из 17, кол-во символов 1298 (11%)



Поделитесь в соц.сетях:

Оцените статью:

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Добавить комментарий